ПРОСТО ВЫБЕРИ

ИЛИ

И ПОЛУЧИ ДО 95% ВЫГОДЫ


ПОЛУЧИ

10

БЕЗРИСКОВЫХ
СДЕЛОК


100$

В ПОДАРОК!

+

СТРАХОВАНИЕ
ДЕПОЗИТА

Войти / Регистрация

Какие налоги платит ИП: 3 налога и 4 преимущества ОСНО + 4 специальных режима + НДФЛ за наемных лиц!

new-piktochart_20359790_aca135b6f9782272fb42d987c2f80668db6818f3

Добрый день, уважаемые читатели! У начинающих предпринимателей возникает большое количество вопросов: какую организационно-правовую форму выбрать, какие уплачивать налоги, куда обращаться. Представители малого и среднего бизнеса чаще всего открывают ИП. Поскольку для начальной стадии ведения коммерческой деятельности этого обычно более чем достаточно. Второй важнейший вопрос: какие налоги платит ИП?

Содержание:

1. Общая система налогов
1.1. Что такое ОСНО
1.2. Какие налоги платит ИП на ОСНО
1.1.1. НДФЛ: особенности
1.1.2. Налог на добавленную стоимость
1.1.3. Имущественный налог

2. Специальные налоговые режимы. Актуально!
2.1. УСНО 2017: два вида одной системы!
2.2. ЕНВД: все решено за вас!
2.3. Патентная система
2.4. Единый сельскохозяйственный налог. Интересно!

3. Налоги для работодателей
4. Налоги, которые ИП платят как физические лица
5. Подводим итоги

Сегодня дадим развернутый ответ на него, а также обсудим принципы выбора лучшей системы налогообложения для каждого ИП, не забудем рассказать, что такое ОСНО, какие у нее достоинства, особенности, поговорим о налогах, которые обязаны уплачивать ИП, использующие наемный труд и о многом другом!

Статья «ИП или ООО: что лучше, проще, выгоднее?» поможет определиться с организационной формой вашего бизнеса!

new-piktochart_20360011_48c5b4767100a63e9b793048cd615f739f60d2f5

Общая система: разрешено все, что не запрещено законом!

Существует всего два налоговых режима, которые могут выбрать для себя ИП: общий и специальный! Далее подробно рассмотрим общий режим, какие у него особенности и преимущества. Небольшое число ИП работают на ОСНО, но большинство ЮЛ вне зависимости от организационной формы делают обязательные отчисления в бюджет по общей системе. Почему? Потому что она не накладывает предприятия ограничения! Можно заниматься любым видом деятельности (согласно законодательству РФ), нанимать любое количество сотрудников, а также зарабатывать огромные суммы! Главное, вовремя в полной мере платить все налоги.

Что такое ОСНО: суть системы и 4 преимущества!

ОСНО – общая система налогообложения. По праву считается одной из наиболее сложных, так как подразумевает уплату всех общих налогов, а также предоставление большого количества отчетности. Общий режим «автоматически» применяется к налогоплательщикам, если не заявлен выбор одного из  специальных режимов налогообложения.

При ОСНО ИП обязаны вести полноценный бухгалтерский учет. Для этого рекомендуется нанимать профессионального бухгалтера. Попытки руководителя предприятия самостоятельно вести бухучет, исчислять сумму налога и подавать отчеты в налоговую службу, сопряжены с вероятностью ошибок. Это может привести к штрафам, начислению пени. Помимо этого у бизнесменов обычно каждая минута на счету, а самостоятельное ведение учета отнимает массу времени. Первичная документация, которая подтверждает хозяйственные операции, должна храниться не менее 4-х лет. Возникает вопрос: почему тогда налогоплательщики выбирают общий режим налогообложения?

new-piktochart_20367826_d2829a4f1a0d45a2848867360f8b873153ff49a3

ОСНО имеет ряд существенных преимуществ перед специальными режимами налогообложения. Какие именно, рассмотрим ниже!

  1. Налогоплательщики, которые выбрали общий режим, могут заниматься любым видом экономической деятельности. Полный их перечень содержит классификатор кодов (ОКВЭД).
  2. При ОСНО можно нанимать любое количество сотрудников. Например, численность работников у субъекта хозяйствования на  УСН не должна быть больше 100 человек. То же самое касается ЕНВД.
  3. Нет ограничений по доходу. Например, при применении УСН доход не должен превышать 60 млн. рублей в год.
  4. ИП могут совмещать его с ЕНВД или патентной системой. Совмещение возможно, если налогоплательщики занимаются двумя и более видами деятельности согласно ОКВЭД. По одному виду деятельности может применяться ОСНО, а по другому – ЕНВД или патент, если специальный режим может быть применен для данного вида экономической деятельности.

Несмотря на все сложности применения общего налогового режима, он имеет много достоинств, поэтому весьма популярен у субъектов среднего и крупного предпринимательства.

new-piktochart_172_ae9fcafaba95cb3a39c72400ef377c1d99286df4

Применение общей системы налогообложения может быть выгоднее, чем специальные режимы, если:

  • налогоплательщик сотрудничает с контрагентами, которые тоже являются плательщиками НДС. Иначе они попросту могут отказаться от сотрудничества из-за невозможности осуществить налоговый вычет;
  • планируется деятельность по импорту товаров на территорию РФ. Для осуществления операций по импорту уплата НДС является обязательным условием;
  • предвидится превышение лимитов по доходам, а также численности сотрудников, установленных для специальных режимов налогообложения;
  • прибыль ИП нестабильна. Если налогоплательщик работает с нулевой рентабельностью или с убытком, то налог на прибыль платить не нужно;
  • издержки при ведении хозяйственной деятельности высокие. Потому что их сумма вычитается из дохода предприятия перед расчетом налога. Для каких предприятий это выгодно? Для предприятий, которые занимаются оптовой торговлей!

Что такое ОСНО понятно, теперь подробно рассмотрим, какие налоги должен платить ИП, который решил выбрать этот режим.

Какие налоги платит ИП на ОСНО?

ИП, которые выбрали ОСНО, должны уплачивать следующие налоги:

  1. Подоходный налог.
  2. НДС.
  3. Налог на имущество ФЛ.

Прежде чем детально обсудить каждый поясним, почему речь идет о физических лицах. Просто ИП тоже относятся к ФЛ, только при этом имеют право заниматься хозяйственной деятельностью с целью получения прибыли. Деление на ФЛ, ИП и ЮЛ – не совсем корректное. Его используют, чтобы не было путаницы, но правильней было бы делить субъекты гражданского права на физических (ФЛ и ИП) и юридических лиц. Рассмотрим подробно, какие существуют особенности начисления и уплаты налогов ИП, которые выбрали ОСНО.

new-piktochart_172_8f2d43cff42f8ac037c44ec67c94fe523d3b66ba

НДФЛ

Налоговая база – доходы от деятельности ИП, которые уменьшаются на сумму расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Подробнее об уменьшении суммы дохода можно узнать из ст. 221 НК.

Ставка налога – 13%.

Рассмотрим, какую отчетность ИП обязан предоставить по НДФЛ:

  1. Декларация 3-НДФЛ. Составляется и подается один раз в год. Срок подачи – до 30 апреля года, следующего за отчетным годом (статья 229 НК п.1).
  2. Декларация 4-НДФЛ.
  • Составляется и подается с того момента, как ИП получает первую прибыль. Срок подачи – до 5 числа месяца, который следует за месяцем получения прибыли (статья 227 п.7).
  • Составляется и подается после того, как будет установлено увеличение или уменьшение дохода вдвое по сравнению с предыдущим годом  (статья 227 п.10).

Согласно статье 227 НК (пункт 8) ИП осуществляет платежи, которые рассчитаны специалистами ФНС на основании данных о предполагаемом доходе, указанном в декларации, или учитывая данные за предыдущий отчетный период. При этом учитываются и суммы вычетов, которые имели место за прошлый период (подробнее о вычетах – ст. 218- 221 НК).

После того как суммы платежей рассчитаны, предпринимателю направляется соответствующее уведомление. ИП получает уведомление не позднее, чем за 30 дней до даты платежа. Если налогоплательщик не получил уведомление, то не обязан самостоятельно рассчитывать какую сумму нужно уплатить.

new-piktochart_20370120_e6a5fe7f516dafd4d0743c6306d6fdc2c399a66b

НДС

НДС относится к косвенным налогам. Особенность – начисление и перечисление его государству осуществляет хозяйствующий субъект, но, по сути, плательщиком выступает конечный потребитель.

Налоговая база – общая стоимость товаров или имущественных прав, которые были реализованы за определенный промежуток времени.

Ставка – 18% (стандартная). Ставка может быть равна 0%, если речь идет о товарах, которые экспортируются (подробнее – ст. 361 НК). Также ставка может быть 10%, если ИП продает товары для детей, продовольственные товаров, книги, журналы, газеты, медикаменты.

Можно осуществить уменьшение суммы НДС за счет налоговых вычетов (ст.171-172  НК). НВ равен суммам НДС, которые ИП уплатил:

  • при покупке товаров у контрагента, плательщика НДС;
  • при импорте в Россию;
  • при покупке имущества.

Эти суммы называют НДС «к возврату». После предоставления декларации специалисты ФНС в ходе камеральных проверок, контролируют обоснованность сумм, заявленных к возврату. Поэтому факт покупки и оприходования должен сопровождаться соответствующими первичными документами. Какими? Например, счет – фактура.

Расчет НДС. В стандартной процедуре расчета НДС нет ничего сложного.

Действие 1. НДС к начислению = ДН*18/118, где ДН– доход налогоплательщика.

Действие 2. НДС «к возврату» = (суммы, уплаченные за товары, приобретенные у плательщика НДС, ввезенные на территорию РФ и уплаченные за имущество)*18/118

Действие 3. НДС к уплате = НДС к начислению - НДС «к возврату».

При расчете НДС есть немало нюансов, поэтому мы привели только общую формулу. Подробно о процессе начисления НДС можно узнать из НКРФ.

Какая предусмотрена отчетность? По НДС подается декларация. Ее нужно направлять специалистам ФНС 1 раз за квартал, то есть 4 раза в год. Срок подачи – до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Особенность подачи – только в электронном виде (действует такое правило с 2014 года). Для этого обязательно нужно оформить электронную подпись.

Имущественный налог

Налоговым объектом  выступает недвижимость, которая является собственностью ИП, и используются для хозяйственной деятельности. ИП платит не больше 2% от инвентаризационной стоимости объектов. Декларации не подаются. Уплата налога  осуществляется 1 раз в год. Какой срок уплаты? До середины ноября года, следующего за отчетным! Теперь вы знаете, как и какие налоги платит ИП, выбравший общую систему!

Специальные налоговые режимы: все гениальное просто!

Позволить себе нанимать бухгалтера могут далеко не все ИП. Многие из них имеют просто небольшие розничные торговые точки, которые просто не приносят соответствующий доход. Справляться самостоятельно с ОСНО довольно сложно, поэтому государство разработало специальные налоговые режимы, которые значительно упрощают процесс налогообложения. Существует всего 4 вида СНР: упрощенный, «вмененка», патент, с/х налог. Какие они имеют особенности разберем подробно дальше.

new-piktochart_172_759ae1b6ada5325319e20efb499fa0b3384e6afa

Статья «Какой бизнес открыть: 3 секрета + 11 бизнес идей для небольшого городка, деревни, бизнеса на дому» предлагает массу идей для успешного бизнеса!

Какую систему налогообложения выбрать? Это зависит от ряда факторов: оборотов, наличия наемных лиц, соотношения дохода к расходу. Но главным фактором, на который нужно ориентироваться в первую очередь, является – вид деятельности. Прежде всего, нужно проверить какую систему можно использовать именно вам! Проверить это довольно легко:

  1. Вспомните, какой код ОКВЭД вы указывали при открытии ИП.
  2. Зайдите на сайт налоговой инспекции в раздел «ИП».
  3. Найдите «ИП платят налоги».
  4. Кликайте по каждому виду СНР.
  5. В описании вы обязательно найдете пункт «Виды деятельности», при которых возможно применение патентной (упрощенной, ЕНВД, ЕСХН) системы. Там собрана полная информация!

Вполне возможно, что уже на этом этапе вы точно определитесь, какую систему налогообложения выбрать!

УСНО 2017: два вида одной системы!

Какая суть «упрощенки»? Очень простая: ИП платит только один налог с дохода, который заменяет все три налога ОСНО.

Ограничения:

  • до 100 наемных лиц;
  • до 60 млн. рублей годового дохода;
  • до 1 млн. рублей остаточной стоимости.

Выбрать УСН можно двумя способами.

Способ 1. Выбрать ее при оформлении ИП. Добавить заявление на выбор системы к пакету документов при регистрации. Если вы забыли это сделать, не расстраивайтесь, налоговая дает целый месяц после получения свидетельства ИП на размышление о том, какую систему налогообложения (СН) выбрать.

Способ 2. Можно перейти на УСНО с другой СН, но только со следующего года. Если решение о переходе принято в 2017 году, то работать на УСНО вы сможете только с 2018 года. Главное, не забудьте подать заявление до 31 декабря 2017 года. Бланк можно скачать на официальном сайте ФНС, заполнить в электронном варианте и распечатать.

Существуют два вида УСН в зависимости от базы налогообложения!

Вид 1. УСНдоходы. Налоговая база валовая выручка от хозяйственной деятельности. С общей суммы дохода ИП платит 6%.

Вид 2. УСНдоходы-расходы НБ – это выручка, уменьшенная на сумму расходов от предпринимательской деятельности. Ставка варьируется от 5 до 15%, для льготников может и вовсе равняться 0. Какой размер ставки будет действовать, решают региональные советы, поэтому в зависимости от места ведения деятельности и ее вида, ставка может отличаться. Уточнить это можно на сайте налог.ру, посетив отделение или позвонив по контактным номерам телефона.

Какие налоги платит ИП, зависит от сути вашей деятельности. Например, УСНдоходы-расходы лучший вариант для оптовой торговли одеждой, потому что расход составляет большую часть выручки. Выгодно применять этот вид упрощенной системы, когда расход в составе товарной выручки составляет  более 60 процентов. Вот пример, для более легкого восприятия информации.

Пример.

Валовая выручка (ВВ) –1 000 тыс.

  1. При УСН доход налог составит
  • 1 000 тыс.*0,06=60 тыс.
  1. При УСН доход-расход
  • расход в составе ВВ равен 30% (300 тыс.):

(1 000 тыс. – 300 тыс. рублей)*0,15=105 тыс.

  • Расход в составе ВВ равен 50% (500 тыс.):

(1 000 тыс. – 500 тыс.)*0,15=75 тыс.

  • Расход в составе ВВ равен 60% (600 тыс.):

(1 000 тыс. – 600 тыс.)*0,15=60 тыс.

Вот так наглядно мы продемонстрировали, что УСНО 2017 «доход-расход» выгодно применять, если расход превышает 60% от валовой выручки, что характерно для оптовой торговли.

new-piktochart_20373294_b672a6c49a83bd3649a5eac8cb6380896a768596

Обратите внимание! Для ИП очень важно иметь возможность подтвердить расход с помощью первичной документации: чеков, накладных и т.п. Иначе вам придется применять первый вид налога вне зависимости от фактического наличия большого расхода от хозяйственной деятельности.

ИП платит УСН один раз в три месяца, не позднее 25 числа месяца, который следует за последним в квартале. Декларацию нужно заполнить и отнести в налоговую до конца апреля. Отчитаться за УСНО 2017 года нужно в 2018 году.

Важно! По закону налог при УСН «доходы» можно уменьшить на 100% сумм уплаченных в качестве ОМС и ОПС за себя или 50% суммы отчислений за себя и за работников. При УСНдоход-расход уменьшается НБ на эти же суммы. Особенность системы заключается в том, что минимальный срок применения составляет 1 год. Только по окончании его можно выбрать другой режим.

ЕНВД: все решено за вас!

Необычным является тот факт, что государство в данном случае самостоятельно рассчитывает налоговую базу в зависимости от:

  • региона страны, где работает ИП;
  • площади торгового зала;
  • числа работников.

Какие ограничения накладывает ЕНВД на ИП:

  • не больше 100 работников,
  • список разрешенных видов довольно скромный, и включает всего 9 пунктов.

Выбрать ЕНВД можно не во всех регионах России. При ней не обязательно использовать контрольно-кассовый аппарат. Как при УСН, налог ЕНВД можно уменьшить за счет отчислений ОМС и ОПС. Чтобы его выбрать нужно дождаться следующего года.

Ставка налога составляет 15% от вмененной суммы. Декларации подаются ежеквартально. Не позднее 20 дней со дня окончания очередного квартала. Платить ЕНВД тоже надо ежеквартально, но на оплату дается 25 дней.

new-piktochart_172_ba904ed65c439f836c606258aaeb2aa2adbf2f6c

Патентная система: спасение для ленивых!

Теперь обсудим какие преимущества и особенности имеет ПС! Эта система имеет две главные особенности:

  1. Можно оформлять патент на любой срок (от месяца до года).
  2. Не нужно предоставлять отчетность.

При ПС можно нанять всего 15 человек, но для многих ИП этого больше, чем достаточно. Принцип начисления такой же, какой и у ЕНВД. НБ рассчитывают в ФНС согласно формуле, закрепленной на законодательном уровне. Ставка – 6%. Уменьшений на суммы ОМС и ОПС не предусмотрено.

Через 5 дней после подачи заявления вам выдадут патент. Там будет указано, какие суммы по какому графику нужно платить. Если патент выдан меньше, чем на полгода, то уплатить нужно будет всю сумму сразу, а если больше, то ее делят на два платежа.

ПС — очень удобная система для малого бизнеса. Она уменьшает количество посещений ФНС до двух раз в год: для подачи заявления и для получения готового документа. Какая другая система предложит такие удобные условия?!

Какие налоги платит ИП: ЕСХН – с заботой о фермерах!

Его могут выбрать только те, кто производит с/х товары. Для перехода на эту систему нужно будет подождать начала следующего календарного года. Также ее можно выбрать при официальном оформлении ИП (подать заявление с пакетом документов или на протяжении одного месяца со дня получения статуса ИП).

Ставка налога составляет 6%. Платить налог надо один раз в полгода, не позже 5 дней с момента окончания. Декларация подается только один раз до 31 марта следующего за отчетным года.

new-piktochart_172_1979788695bdc8cd9e53b2c3537919df41d1782e

Важное условие! Выручка от производства и продажи с/х товаров  должна составлять не меньше 70% от общей суммы выручки ИП.

Какую систему налогообложения выбрать вам придется решить самостоятельно! Конечно, для каждого ИП важно минимизировать издержки, поэтому прежде чем принимать решения рассчитайте, какую сумму придется платить при той или иной системе. Специалисты налоговой легко могут посчитать, какую сумму платить на ПС и ЕНВД! Не забывайте про необходимость осуществлять страховые выплаты, которые иногда можно вычесть из суммы налога, а также о том, что нужно подавать отчетность.

Если по какой-то причине ваш бизнес не приносит желаемой прибыли на протяжение длительного срока, или вы решили изменить организационную форму, то вам придется закрывать ИП, поэтому статья «Как закрыть ИП: несложная актуальная на 2016 год инструкция + перечень необходимых документов!» будет вам очень полезной.

Какие налоги платят работодатели: мы в ответе за тех, кого наняли!

ИП платит налоги не только непосредственно связанные с хозяйственной деятельностью, но еще и за своих работников. Какие налоги платят работодатели? На самом деле всего один – подоходный. ИП в данном случае приобретает обязанности налогового агента, то есть лица, принимающего на себя функции начисления, удержания, перечисления в бюджет НДФЛ по ставке 13% с з/п работников.

Рассмотрим, какие установлены сроки для удержания и уплаты налога! НДФЛ за своих работников надо перечислять в бюджет не позднее дня следующего за днем выплаты. Однако есть условия, что если аванс выдается в текущем месяце, а остаток заработной платы в другом, то подоходный налог перечисляется государству при полном расчете с работником.

Отчитывается работодатель по налогу с помощью декларации 6-НДФЛ, которую нужно подавать ежеквартально, а также 2-НДФЛ, которая подается до 1 апреля следующего за отчетным года.

new-piktochart_172_21d3dc272226c3c608092cf6a3376d41f657fff3

Налоги, которые ИП платят как физические лица

Теперь вы знаете, какие налоги платят работодатели, поэтому обсудим еще один существенный момент! Как мы уже упоминали ИП – это физическое лицо, поэтому помимо налогов связанных с предпринимательской деятельностью, остается необходимость платить налоги, как ФЛ. Какие налоги имеются ввиду? Речь идет об имущественном налоге (за объекты, которые не используются в хозяйственной деятельности), транспортном, земельном, водном, налоге на охоту и рыбалку.

Для того чтобы не забыть о необходимости уплаты какого-нибудь налога можно оформить Личный кабинет налогоплательщика. Там будет отражаться актуальная информация обо всех объектах налогообложения, а также о размере налога. Оформление не займет больше 15 минут!

Вывод

Каждая система имеет свои достоинства и недостатки. Чтобы понять какую стоит выбрать, надо взвесить все «за» и «против». Если у вас станутся вопросы относительно того, какие налоги платит ИП, то их можно задать специалисту ФНС при личном визите в отделение. Представители малого бизнеса обычно выбирают один из специальных режимов, тогда как средний бизнес чаще всего совмещает ОСНО и ЕНВД (или ПС), поскольку имеют возможность нанять бухгалтера. Если выбранная система вас не вполне устраивает, переходите на другую! Ищите для себя наиболее приемлемый вариант. Удачи!

< <ПРОЙТИ ОБУЧЕНИЕ И ПОДПИСАТЬСЯ НА КАЛАЛ >>

 

< <ПРОЙТИ ОБУЧЕНИЕ И ПОДПИСАТЬСЯ НА КАЛАЛ >>

Продолжение по теме

Поделитесь своим мнением

Войти с помощью: